什么是对账函 对账函的分类有哪些
如果不是从事会计这个行业的朋友,说到对账函,相信大家是很难从字面上理解到这个词语的含义的｡所以今天福昕知翼的小编就和大家详细的讨论一下对账函的相关知识点｡
对账函
对账函一般指询证函,询证作为审计中一种常用的程序和方法,它包括查询和函证｡查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法｡函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法｡
对账函的格式
从对账函的内容上看,一般情况下是由两部分内容构成的:
一是对账联,由发出对账函的一方根据自己的财务记录,列明原因并推导得出结算数额,并盖章､签名,以示对该数额负责｡有些时候,发出对账函的一方不仅在此部分告诉相对方最终的往来金额,而且还具体描述业务发生的过程,包括货物的发出时间､数量,提供劳务的时间,已经结算的金额等情况;
二是确认联,由相对方对对账联所确认的包括往来数额在内的信息进行核对,如无异议则盖章､签名确认｡
对账函的分类
1､银行询证函:向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函,用以检查被审计者在特定日期(一般为资产负债表日,下同)银行存款的余额､存在性和所有权,以及借款的余额､完整性和估价｡完整的银行询证函一般包括:存款､借款､销户情况､委托存款､委托贷款､担保､承兑汇票､贴现票据､托收票据､信用证､外汇合约､存托证券及其他重大事项｡
2､企业询证函:向被审计者的债权人和债务人发出的询证函,用以检查被审计者特定日期债权或债务的存在和权利或义务｡企业询证函通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额｡
3､律师询证函:向为被审计者提供法律服务的律师及其所在的律师事务所发出的询证函,用以检查被审计者在特定日期是否存在任何未决诉讼及其可能产生的影响以及律师费的结算｡
4､其他询证函:向其他机构如保险公司､证券交易所或政府部门发出的询证函,用以检查被审计者的保险合同条款､所持有的可流通证券或注册资本情况等信息｡
什么是对账函?经过福昕知翼的小编详细解说之后,我们有了大概的了解,对于对账函的分类,我们也还是很有必要去弄清楚这个问题的哦｡
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